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专业机构文章-中国税务报
2081
同是“单位”，意涵可能不同 2024-09-13
“单位”一词在生活中很常见。《现代汉语规范词典》（第四版）对“单位”一词的其中一个解释，是“机关、团体或其所属的部门”。不过，在税收法律、法规中，“单位”是一个高频词，但其意涵在不同的条文中并不完全一致。记者查阅发现，“单位”一词在增值税暂行条例、消费税暂行条例、车辆购置税法、房产税暂行条例、城镇土
2082
科技成果从“书架”走上“货架” 企业税务管理的重点应识变应变 2024-09-12
科技成果转化是科技创新成果转化为新质生产力的关键，是科技成果与产业需求对接的“关口”。成立于2012年的陕西迪泰克新材料有限公司，通过科技成果转化和持续研发，先后获得“国家知识产权示范企业”“陕西省重点产业链（光子产业）链主企业”等多项称号。值得注意的是，随着科技成果的持续转化，企业税务管理的目标也
2083
按照《市内免税店管理暂行办法》 市内免税店能享哪些税收优惠 2024-09-12
在144小时过境免签等利好政策的推动下，今年以来，我国出入境旅游快速发展。国家移民管理局的统计数据显示，2024年7月—8月，全国边检机关共计保障1.1亿人次中外人员出入境，日均177.9万人次，较去年同期增长30%。旅游市场快速恢复、出入境旅客消费持续增加，给免税购物市场带来巨大商机。近日，财政部
2084
合伙企业：法人合伙人税务处理常见误区 2024-09-12
合伙企业因其特有的灵活性，成为越来越常见的企业组织形式，也成为企业设立员工持股平台的一种重要方式。合伙企业自身不是所得税纳税主体，在涉及纳税义务人、纳税时间和适用税率上，容易陷入政策理解误区，从而产生税务风险。误区一：合伙企业分配股息免税2023年，A公司从投资的B合伙企业分回股息、红利等股权投资收
2085
推动“中国服务”释放更大潜能 专家表示，税收支持政策与其他政策形成合力，有效推动我国服务贸易发展 2024-09-12
9月12日—16日，2024年中国国际服务贸易交易会（以下简称服贸会）在北京举行。本届服贸会秉承“全球服务、互惠共享”的理念，吸引了80多个国家和国际组织设展参会，420家世界500强和行业龙头企业线下参展，举行上百场活动，发布200余项融合创新成果，集中展示服务贸易领域发展新成就、新趋势。服务贸易
2086
企业研发测试仪器自用 研发成本能否加计扣除 2024-09-12
A公司为制造企业，其生产过程中需要一台特殊的测试仪器，该仪器市面上没有销售，于是A公司决定自行研发。A公司研发活动符合《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）中关于研发活动的定义。2023年1月1日立项，经过一年的研发，2023年12月
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投资非洲国家： 按投资阶段确定不同税务风控重点 2024-09-12
近期发布的《中国企业投资非洲报告（2024）》显示，近年来，中国对非经贸合作深入发展，呈多元化趋势，对非投资领域从制造业、基础设施、工业园区和贸易拓展至医疗卫生、交通物流、电子商务、农产品加工等新领域。随着国际税收规则的变化和非洲国家税收政策的调整，中资企业投资非洲时可能遇到税务风险。因此，建议“走
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开学季，个税专项附加扣除咨询升温 2024-09-12
孩子小学入学、初中升高中、入读大学本科或硕士研究生，修改原子女教育专项附加扣除信息里的“当前受教育阶段”信息，为什么会收到单位财务人员的提示？如果参加了一些比较“冷门”的继续教育，相关支出能否扣除？进入9月开学季，国家税务总局安徽省税务局12366纳税缴费服务热线（以下简称安徽12366热线）接到了
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掌握关键点，公益性捐赠税务处理并不难 2024-09-12
9月5日是第九个“中华慈善日”，也是新修订的慈善法施行之日。修订后的慈善法共13章125条，在“第十章 促进措施”中有6条法律条文涉及税收优惠。其中，第八十七条规定，企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。在实务中
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法定退休新政策 20条小贴士为你解答 2024-09-12
延迟法定退休年龄改革如何小步调整？弹性延迟退休如何规定的？哪些渠道可以查本人对应的法定退休年龄？……关于延迟法定退休年龄改革的20个小贴士来啦。1.为什么要实施延迟法定退休年龄改革？70多年来，我国经济社会和人口结构已经发生重大变化，需要对法定退休年龄进行调整。延迟法定退休年龄改革适应我国人均预期寿
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自港澳进境居民旅客携带个人合理自用物品：最高免税额度提高至15000元 2024-09-12
前段时间，财政部、海关总署、税务总局联合发布《关于提高自香港澳门进境居民旅客携带行李物品免税额度的公告》（财政部 海关总署 税务总局公告2024年第7号，以下简称7号公告），将自中国香港、中国澳门进境居民旅客携带行李物品的免税额度，最高由8000元提高至15000元。那么，作为自中国香港和中国澳门进
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小规模纳税人提供劳务派遣服务：如何准确开具发票并申报纳税 2024-09-11
劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务，具有用工灵活的特点，能满足企业对临时性、辅助性工作的需求。当前，劳务派遣公司常见于家政服务、餐饮、物流、建筑等行业。近期，国家税务总局宁夏回族自治区税务局12366纳税缴费服
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筑牢数据基座 探索精准监管 2024-09-11
深化税收征管改革的目标之一，是建成税务监管新体系，实现精准监管。笔者认为，在数字化转型加速推进的当下，实现精准监管的基础和核心在于通过运用现代信息技术，补齐征纳双方信息不对称的短板，推动税收管理从流程驱动向数据驱动转变，提升对税收风险的管理控制能力，让监管既“无处不在”又“无事不扰”。国家税务总局连
2094
完善增值税政策及管理的几点建议 2024-09-10
目前增值税立法正在稳步推进中。笔者结合增值税日常管理工作实际，提出完善增值税管理的几点建议。一是关于增值税简易计税的适用范围。增值税简易计税的实行是考虑到纳税人在销售货物、提供服务、转让不动产时，因客观原因造成进项税额抵扣不足，为公平税负，降低企业纳税成本，国家给予企业可以选择简易计税的政策支持。例
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进一步发挥税收政策在高水平对外开放体制机制中作用 2024-09-10
从拓宽对外开放范围、延展对外开放深度、强化对外开放安全性等方面，优化相关税收政策，增强税收对高水平对外开放的助力。党的二十届三中全会提出“完善高水平对外开放体制机制”。税收是国家治理体系重要组成部分，连接经济、政治、社会等领域，对要素流动、国际贸易、国际合作乃至国际关系有着重要影响。明确并进一步发挥
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是“委托代征”，还是应“委托代缴” 平台经济下小微企业和灵活就业人员纳税遵从路径探析 2024-09-10
纳税遵从与合规是税收征管和税法实施的永恒主题。平台经济相关纳税主体的税务合规问题，愈来愈受关注。在数字经济快速发展的大背景下，为小微企业（含个体工商户，以下统称“小微企业”）和灵活就业人员的纳税遵从，积极探寻新的路径，完善纳税服务，做好制度安排，十分重要。对于数字经济下的纳税遵从问题，目前大家关注度
2097
优化税收环境 推动服务贸易高质量发展 2024-09-10
税收制度通过影响货物和服务及生产要素的进口价格和成本，以及跨境企业的生产经营活动，有力推进我国高水平对外开放。服务贸易是国际贸易重要组成部分和国际经贸合作重要领域。服务贸易高质量发展是我国高水平对外开放的标志，对构建新发展格局起到重要作用。党的二十届三中全会提出“创新提升服务贸易”，国务院近日印发的
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当管理对象从几家公司扩大至成千上万自由职业者—— 税收征管如何适应平台经济新业态 2024-09-10
平台经济作为数字经济的常见形式，为人们的工作和生活带来了巨大的便利性和高效性。灵活用工服务商通过构建“技术+平台+服务”的商业模式，在即时配送、网约出行、社交传媒、在线平台等多领域多行业提供灵活用工服务。作为一种新型经济业态，其用工关系的灵活演变，成为影响税收治理的重要因素，给传统的税收征管模式提出
2099
从完全分权管理到适度集约化管理 太重集团财税管理改革之路 2024-09-09
近日，记者来到太原重型机械集团有限公司（以下简称太重集团）展览中心，当介绍企业重要装备产品的宣传片进入尾声，记者以为参观即将结束时，悬挂于桥式起重机模型的投影幕布缓缓上升，太重集团高端装备模型展区露出全貌——550吨铸造起重机模型、WK-55大型矿用机械正铲式挖掘机模型、集装箱门式起重机模型……看着
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互学互鉴，中非税收合作前景广阔 2024-09-09
2024年是“一带一路”倡议新十年的起点，也是“一带一路”税收征管合作机制成立5周年。回望来时路，2019年4月，在中国国家税务总局倡议下，致力于提升共建“一带一路”国家税收领域协调性、互惠性，共建增长友好型税收环境的“一带一路”税收征管合作机制应运而生。非洲国家和非洲地区税收组织一直是合作机制的重

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