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专业机构文章-税务研究
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税制结构、就业规模与居民消费 2025-01-05
一、引言与文献综述消费是拉动经济增长的重要动力，也是保持经济平稳运行的“压舱石”。2023年，最终消费支出拉动经济增长4.3个百分点，对经济增长的贡献率达82.5%。为进一步夯实消费对经济发展的基础性作用，党的二十届三中全会提出“加快培育完整内需体系”“完善扩大消费长效机制”。就业是连接生产、交换
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关税法的立法精神和制度创新 2025-01-01
《关税法》已于2024年12月1日正式实施。《关税法》是我国关税制度的首次体系性立法，采用实体与程序相结合的法典化立法体例。《关税法》的立法和实施，有利于更好维护国家主权和利益、主动对接国际高标准经贸规则、积极发挥关税国内国际双循环调节器作用、建立现代关税制度的立法理念和制度创新，将有效提升我国关税
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促进实数融合的税收政策体系探究 2025-12-29
当前，数字经济发展速度之快、辐射范围之广、影响程度之深前所未有，人工智能、大数据等给全球生产力水平带来颠覆性影响，正在成为重组全球要素资源、重塑全球经济结构、改变全球竞争格局的关键力量。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出，“健全促进实体经济和数字经
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实现重点税源高质量管理的实践、问题与对策——以国家税务总局深圳市大鹏新区税务局重点税源网格化管理为例 2024-12-26
配合深圳市大鹏新区实施“一二三四”发展思路，国家税务总局深圳市大鹏新区税务局牢牢把握高质量发展这一首要任务，围绕中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》），立足于大鹏新区重点税源的实际情况，对重点税源网格化管理进行了探索，在税源网格化管理、推动税源管理
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征收职责划转后进一步提升基层税费征管质效的思考 2024-12-25
近年来，随着国税地税征管体制改革和税收征管改革的深入推进，税务部门职能不断扩展，从单纯组织税收收入拓展到社会保险费和非税收入征收管理。税务部门需要深入落实税费皆重理念，纵深推进与之相适应的配套制度建设和征管资源分配，持续提升税费征管整体质效。一、征收职责划转对基层税务工作带来影响社会保险费和非税收入
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中国式现代化视角下我国绿色税制的完善 2024-12-23
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）提出，要“实施支持绿色低碳发展的财税、金融、投资、价格政策和标准体系”“完善绿色税制”。这为我国绿色税制的完善和发展指明了方向。绿色税制亦称税制体系的绿化，即关于绿色税收的各项制度（中国国际税收研究
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共同富裕、间接税与低收入群体的收入增长 2024-12-22
党的二十大报告指出：“中国式现代化是全体人民共同富裕的现代化，……我们要坚持把人们对美好生活的向往作为现代化建设的出发点和落脚点，着力维护和促进社会公平正义，着力促进全体人民共同富裕。”实现全体人民共同富裕，促进低收入群体的收入增长是题中应有之义。税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用。合
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激发农村消费需求的税收政策研究 2024-12-19
一、引 言党的二十大报告强调，要“着力扩大内需，增强消费对经济发展的基础性作用”。党的二十届三中全会进一步指出，要“加快培育完整内需体系”。随着经济发展方式的转变，作为畅通经济循环关键环节的消费已经成为扩大内需、促进高质量发展的源动力（李贞 等，2024）。特别是，随着乡村振兴战略的持续推进，农村居
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借鉴OECD成员国经验，建立科学规范的税式支出制度 2024-12-18
税式支出作为一项重要的税收优惠管理工具，以其较低的行政成本和广泛的覆盖范围，被众多国家重视与广泛应用。2024年3月9日，第十四届全国人民代表大会财政经济委员会发布的《关于2023年中央和地方预算执行情况与2024年中央和地方预算草案的审查结果报告》明确提出，要对税费优惠政策进行评估和清理，逐步建立
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税费制度创新赋能自由贸易试验区开放发展的思考——基于中国（安徽）自由贸易试验区的调研 2024-12-17
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》明确要求“实施自由贸易试验区提升战略，鼓励首创性、集成式探索”。建设自由贸易试验区是我国推进改革开放的重要战略举措。2020年9月，国务院发布《中国（安徽）自由贸易试验区总体方案》（以下简称《方案》），正式批准实施中国
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偶然所得的性质廓清及其课税规则更新 2024-12-16
一、问题的提出《个人所得税法》在2018年修订后，关于偶然所得个人所得税征管的两方面问题越发明显地呈现出来。一者，偶然所得因其内涵相对模糊，外延较为广泛，某种程度上取代“其他所得”，成为新的具有兜底性质的税目。比如，根据《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部
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论民事执行程序中新生税款的优先清偿 2024-12-15
民事执行程序系根据执行依据强制实现已确定民事债权的法律程序，税款清偿并非该程序意定的适用对象。正因如此，税法与执行法之间的规则缺乏互认，使税款清偿正逐渐成为掣肘民事执行程序顺利推进的疑难问题。其中，针对处分性程序中因拍卖、变卖被执行人财产所生税款（新生税款）的清偿问题，实践中虽然倾向于直接从执行款项
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基于税收大数据的税源景气指数构建和应用——以天津市为例 2024-12-12
随着数字经济的飞速发展和现代信息技术的广泛应用，税收大数据在提升税收征管效率、优化纳税服务、强化风险管理等方面的重要性日益提升。2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，明确指出要“全面推进税收征管数字化升级和智能化改造……加强智能化税收大数据分析，不断强
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智慧税务赋能税收信用体系建设探讨 2024-12-11
高水平社会主义市场经济体制是中国式现代化的重要保障。从党的二十大报告将社会信用纳入市场经济基础制度，到党的二十届三中全会通过的《关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）再次强调“健全社会信用体系和监管制度”及“建立民营企业信用状况综合评价体系”，社会信用在平衡既“放得活
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新就业形态下数字平台用工关系的国际税收观察与思考 2024-12-10
党的二十届三中全会提出，要研究同新业态相适应的税收制度，推进通关、税务、外汇等监管创新，营造有利于新业态新模式发展的制度环境。近年来，新就业形态下的数字平台用工关系问题日益成为社会关注的热点。特别是在经济全球化、数字化日益加深的背景下，研究新就业形态下的数字平台用工关系对国际税收管辖权的影响，提前做
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税收大数据服务城市治理的路径探析 2024-12-09
习近平总书记强调：“要运用大数据提升国家治理现代化水平。要建立健全大数据辅助科学决策和社会治理的机制，推进政府管理和社会治理模式创新，实现政府决策科学化、社会治理精准化、公共服务高效化。”《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出：“深化城市建设、运营、治理体制改革，加快转变城市
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助力高质量发展的增值税改革问题研究 2024-12-08
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》强调，“健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度”。增值税是我国第一大税种，理应承担起助力高质量发展的职责和使命。我国增值税制度历经消费型转型、营改增、税率结构调整、留抵退税等重要改革。2009年全国推行的增
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数智时代我国增值税制度和征管的优化 2024-12-05
随着数智时代来临，数字化、智能化（以下简称“数智化”）发展对税收治理带来了前所未有的机遇和挑战。一方面，数智化不断降低征纳双方之间的信息不对称程度，提升税收治理效率；另一方面，作为数智时代的经济形态，数字经济的虚拟性、超时空性和强流动性等特征导致税收治理出现新的难题。近年来，我国税收治理数智化改革步
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宏观经济治理视角下的增值税改革：目标、问题与路径 2024-12-04
税制改革是财税体制改革的重要内容，党的二十届三中全会提出，“健全有利于高质量发展、社会公平和市场统一的税收制度”“完善增值税留抵退税政策和抵扣链条”。增值税是我国第一大税种，2023年国内增值税收入占税收总收入的比重约为四成；同时，增值税几乎覆盖所有行业经济活动的各个环节，对经济社会有广泛影响。因此
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深化财税体制改革 促进区域协调发展 2024-12-03
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》），科学谋划了进一步全面深化改革的各项重大举措。其中，“完善实施区域协调发展战略机制”是《决定》内容的重要组成部分。《决定》指出，要“构建优势互补的区域经济布局和国土空间体系”“构建跨行政区合作发展新

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