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专业机构文章-税务研究
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我国消费税改革的理论逻辑：基本原则及其互动机制 2025-12-07
一、引言我国现行消费税自1994年税制改革确立以来，一直在调节消费和筹集财政收入方面发挥着重要作用。随着经济发展方式转变、居民消费结构升级以及绿色低碳和健康中国战略的深入推进，现行消费税的职能定位与现实适配性不足问题愈加凸显。党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出
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税收服务高质量共建“一带一路”：2024年以来的实践探索与理论研究 2025-12-04
2013年，中国国家主席习近平提出共建“一带一路”倡议，推动构建人类命运共同体。2019年4月，“一带一路”税收征管合作机制（以下简称“合作机制”）正式成立，旨在通过加强税收征管合作，促进共建“一带一路”国家（以下简称“共建国家”）贸易和投资的自由化便利化，推动实现联合国可持续发展目标（徐沙浓
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税收支持做强国内大循环：现实要求、重要任务与关系统筹 2025-12-02
2025年7月召开的国务院常务会议研究了做强国内大循环重点政策举措落实工作，强调“做强国内大循环是推动经济行稳致远的战略之举”，要求“找准关键着力点”“聚焦突出问题”。当前，随着新发展格局的逐步形成以及国内外经济社会的发展变化，国内大循环正由做大向做强迈进，提升循环的层次、水平和质量等成为关键。《中
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增值税留抵退税的法理阐释与制度优化 2025-11-27
当前，国内外研究对增值税期末留抵税额进行退税处理已达成共识，但是现有成果多关注留抵退税的政策效应与经济影响，理论分析不足。同时，相对于经济学与财政学领域，法学领域成果较少。金超（2022）将留抵退税的性质界定为“公法之债”，认为纳税人享有留抵退税权是基于公法上的债权请求权。留抵退税制度的建立是否仅应
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财税政策支持人工智能产业高质量发展：中国现状、国际经验与体系重构 2025-11-27
当前，全球正处于多重技术周期交叠的关键时期，人工智能作为新一轮科技革命和产业变革的核心驱动力量，正在引发生产力变革和全球价值链重构，成为各国构筑核心竞争力的重要内容。习近平总书记在中共中央政治局第二十次集体学习时强调：“人工智能作为新技术新领域，政策支持很重要。要综合运用知识产权、财政税收、政府采购
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关于税收政策支持文化和旅游深度融合发展的初步思考 2025-11-25
党的二十大报告提出：“坚持以文塑旅、以旅彰文，推进文化和旅游深度融合发展。”党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）指出：“健全文化和旅游深度融合发展体制机制。”贯彻落实中央精神，要求更加全面系统深入研究文化和旅游深度融合（以下简称“文旅
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财税政策促进银发经济高质量发展：作用、局限及国际经验借鉴 2025-11-25
人口老龄化是我国全面建设社会主义现代化国家新征程中的基本国情之一，也是推进中国式现代化必须面对的重大课题。习近平总书记指出：有效应对我国人口老龄化，事关国家发展全局，事关亿万百姓福祉。2024年年末，我国60岁及以上人口首次突破3亿人，达到31 031万人，占全国人口的22.0%，其中65岁及以上人
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税收促进公共服务均等化的机理、挑战与应对 2025-11-23
       一、问题的提出公共服务均等化不仅是衡量社会公平正义与民生福祉的重要内容，更是实现共同富裕远景目标的关键支撑与核心环节，其贯穿我国经济社会高质量发展的全过程。因此，公共服务均等化的政策演进始终与经济社会发展阶段深度绑定，核心逻辑在于通过合理配置公共
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基本公共服务均等化视角下的养老服务税收政策完善 2025-11-23
党的二十大报告提出，到2035年“基本公共服务实现均等化”。中共中央办公厅、国务院办公厅2025年6月印发的《关于进一步保障和改善民生着力解决群众急难愁盼的意见》进一步明确了“提高基本公共服务均衡性”的具体要求。2024年我国65周岁及以上人口已达2.2亿，占全部人口的比重达15.6%，处于中度老龄
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协同治理视域下互联网平台税收征收协助制度探析 2025-10-28
平台经济是新质生产力的重要代表和载体，为创新发展提供了新引擎，为就业创业提供了新渠道。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）明确指出，要建设同新业态相适应的税收制度，健全平台经济常态化监管制度。互联网平台作为互联网交易的组织者、管理者和
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试论基层税源感知体系的构建 2025-10-26
习近平总书记高度重视基层基础工作，强调“必须把抓基层打基础作为长远之计和固本之策，丝毫不能放松”。国家税务总局局长胡静林在深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”的主攻方向中提出要提升基层税源感知能力，促进征管科学高效。这不仅充分凸显了基层税源感知体系建设在“强基工程”中的关键作用，更为高水平
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促进人工智能产业发展的税收优惠政策研究 2025-10-23
习近平总书记强调，“谁能把握大数据、人工智能等新经济发展机遇，谁就把准了时代脉搏”。作为继计算机和互联网之后的又一革命性技术，人工智能正日益成为引领人类迈入智能时代的核心驱动力。人工智能不仅能加速科技进步和产业升级，也是推动新质生产力发展的重要引擎。税收政策作为国家宏观调控的重要工具，在推动新兴产业
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经济高质量发展视域下破产清算税制的优化 2025-10-22
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》指出，要“健全企业破产机制，探索建立个人破产制度，推进企业注销配套改革，完善企业退出制度”。破产清算税制是推动要素资源优化配置、破产企业顺利退出市场、产业深度转型升级的制度保障。剖析破产清算税制的实践困境，调适破产清算
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平台经济税收治理的国际经验与中国镜鉴 2025-10-21
平台经济是以互联网平台为主要载体，以数据为关键生产要素，以新一代信息技术为核心驱动力、以网络信息基础设施为重要支撑的新型经济形态。平台经济具有信息化、数字化、网络化的特点（宋永生，2021），能有效突破传统经济活动的时空约束，将生产者、消费者和服务提供者纳入统一的数字生态系统中，显著降低交易成本和信
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关于“变票”虚开增值税专用发票行为的刑事认定——以一起“变票”虚开增值税专用发票案为例 2025-10-20
一、基本案情2016年3月至4月，魏某伙同褚某在F市注册了甲、乙、丙三家石油化工贸易企业（以下简称“甲乙丙三公司”），并雇佣杨某、韩某作为财务人员，甲乙丙三公司均取得了增值税一般纳税人资格，相互之间存在关联关系，魏某、褚某为实际控制人。经公安机关侦查查证：2017年3月至10月，魏某、褚某在无真实货
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德国消费税制度对我国消费税改革的启示 2025-10-20
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）对深化财税体制改革作出战略部署，明确提出“统筹推进财税体制改革，增加地方自主财力”，并将“推进消费税征收环节后移并稳步下划地方”列为重点突破方向，为今后一段时期推动消费税改革提供了根本遵循。以特定产
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增值税留抵退税政策与企业研发中心设立 2025-10-15
本文基于2013—2021年我国沪深A股上市公司数据，采用双重差分模型实证检验了增值税留抵退税政策对企业新设研发中心的影响及其作用机制。研究发现，留抵退税政策显著促进了企业设立研发中心，其中，现金流支持和研发投入增加是其主要驱动机制。异质性分析表明，留抵退税政策对大企业、处于发展期企业以及高税负企业
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增值税留抵退税政策对供应链韧性的影响研究 2025-10-14
产业链供应链是经济运行的重要基础。提升供应链韧性是新发展阶段保障我国产业安全、实现经济高质量发展、推进中国式现代化的重要举措。当前，世界百年未有之大变局加速演进，我国供应链的“堵链”“卡链”“断链”“掉链”风险不断加剧，亟需政府及时出台政策提升供应链韧性以应对“逆全球化”冲击。党的二十大报告提出，要
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深化增值税改革应着力拓展抵扣机制运行的覆盖面 2025-10-13
作为增值税“灵魂”的抵扣机制在增值税制度中的关键作用以及在提升税收治理能力中的重要地位不言而喻。1994年实施规范的增值税制度以来，我国历次增值税改革都朝着不断强化抵扣机制的目标推进。2024年12月全国人民代表大会常务委员会颁布的《中华人民共和国增值税法》（以下简称《增值税法》）全面系统地体现了这
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完善灵活就业人员社会保险制度研究 2025-10-12
灵活就业一般是指非受雇并且无固定期限劳动合同的全日制工作形式。它是我国重要的就业形式和就业渠道，也是未来解决就业问题的重要抓手。但由于种种原因，灵活就业人员大多数还没有被职工基本养老保险、基本医疗保险等社会保险（以下简称“社保”）制度所覆盖。目前，我国正在研究完善灵活就业人群的参保缴费办法，目的是将

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