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专业机构文章-人大财税研究所
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“十五五”规划建议中涉及财政的内容 2025-10-28
2025年10月28日，《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十五个五年规划的建议》发布，其中涉及财政部分摘录如下：（16）扩大有效投资。保持投资合理增长，提高投资效益。优化政府投资结构，提高民生类政府投资比重，高质量推进国家重大战略实施和重点领域安全能力项目建设。适应人口结构变化和流动趋势，完善基
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新业态驱动下税收治理的国际经验与中国路径 2025-10-15
新业态经济的蓬勃发展为传统税收制度与税收治理带来了前所未有的系统性挑战，本文聚焦税制要素界定模糊、税收管辖权错配与税源跨域转移、税收征管技术滞后等问题，综合分析和总结国际经验，提出优化适应性税制、推进数字税收治理、增强国际协同三位一体模式的中国路径，为我国构建适配新业态经济发展的现代化税收体系提供一
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地方公债与地方财政金融协同作用—三个视角的思考 2025-10-14
一、三个视角的系统性概述首先是市场视角。市场视角比较微观，融资平台公司是该视角的主角，也是我国地方政府隐性债务的主要载体。融资平台公司为什么会这么“香”？说白了，它不是一个真正的市场化的企业，它和地方政府之间的关系总是非常“暧昧”和复杂，这背后的原因是什么？要解释这个问题，就会涉及财政和金融。我们做
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IMF财政监测报告：不确定环境下的财政政策 2025-10-12
引言国际货币基金组织（IMF）于2025年4月发布《FISCAL MONITOR: Fiscal Policy under Uncertainty》（财政监测报告：不确定环境下的财政政策）。报告基于2025年4月《世界经济展望》的参考预测，为各国如何在稳增长、降债务和应对风险之间取得平衡提供了关键财
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新能源汽车财税政策的碳减排效应 2025-10-09
为了定量分析新能源汽车财政补贴和免征购置税等一系列财税政策对碳减排的影响，本文构建了一个家庭购车决策的动态离散选择模型，并利用中国2013—2020年间新能源汽车销售和汽车分车龄保有量占比的数据估计模型参数。基于该模型，本文进行反事实模拟并结合政策支出计算其成本效益比（即“绿色”乘数）。本文发现，虽
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坚持系统观念 让税收制度更好支撑保障全国统一大市场建设 2025-09-27
本文坚持系统观念，全面把握好集中统筹和自主发展的内在关系，研究如何通过更加科学合理做好税制设计和税收体制安排，充分激励引导发挥各地区维护全国统一大市场的积极性。党的二十届三中全会对构建全国统一大市场作出更加全面的部署。2024年12月，国家发改委印发《全国统一大市场建设指引（试行）》，站在全局战略高
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提高宏观经济政策效率，实现稳增长目标 2025-09-25
在经济下行压力下，为了有效提振内需，我国不仅要加码增量宏观经济刺激政策，更要不断提高宏观经济刺激政策的实施效率。为此，要提高宏观经济政策手段的效率，实现短中长期经济政策的优化组合，探寻结构性政策的有效边界。提高宏观经济政策的效率，离不开地方政府作用的有效发挥。要重塑地方政府发展经济的动力机制，使针对
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OECD税收透明度和情报交换进展评估报告 2025-09-21
应南非二十国集团（G20）轮值主席国请求，经济合作与发展组织（OECD）联合税收透明度与情报交换全球论坛（以下简称“全球论坛”）编制《税收透明度与情报交换进展评估报告》，系统梳理G20成立以来全球税收透明度领域的发展脉络、实践成效与现存挑战。报告基于OECD数据仓库、学术研究及全球论坛172个成员提
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增值税税率简并促进企业垂直专业化 2025-09-18
本文以2009年采矿业增值税税率从13%上调至17%的改革为准自然实验，使用2007-2011年税收调查数据，构建双重差分模型，分析采矿业增值税税率简并对下游制造业垂直专业化水平的影响。研究发现，采矿业增值税税率简并政策确实能够提升下游制造业企业的垂直专业化水平。原因在于增值税税率简并政策能够提高下
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银行竞争的纳税遵从效应 2025-09-17
本文从理论和实证两个方面研究了银行竞争对企业纳税遵从行为的影响。通过构建企业纳税遵从行为的决策模型，本文发现银行竞争有利于提高信贷资源的可得性，从而缓解企业融资约束并促使其相应减少税收规避等内部筹资行为。与此理论预测相一致，本文运用2000-2013年中国地级市和工业企业数据进行的实证检验结果表明
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中国税制变迁的逻辑与展望 2025-09-16
一、导论我们研究税收的学者总想先谈一下税收问题的重要性。《新唐书》中，主持“两税法”改革的唐朝宰相杨炎曾说过：“财赋者，邦国大本，而生人之喉命，天下治乱重轻系焉。”说明中国自古就非常重视税收问题；马克思对税收重要性的论述也很形象，比如，“国家存在的经济体现就是捐税”“赋税是喂养政府的娘奶”“赋税是政
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并购重组交易背景下股债界分的税法规范逻辑 2025-09-04
2023年修订的《公司法》允许股份有限公司发行类别股等新规出台，其势必对税法政策的实施产生相应的影响。股债二分与其说是公司法的产物，不如说是税法对于权益性投资与债务性投资不同税收待遇的产物。优先股等复合金融工具出现对传统股债二分制度构成挑战后的税法属性判断呈现复杂化。风险标准为股份适格提供实质性依据
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收入分配还是社会团结——慈善在实现共同富裕进程中的定位研究 2025-09-02
目前，学术界对慈善在实现共同富裕中的作用存在争议，部分学者对慈善的分配作用寄予过高期望，并视其为实现共同富裕的关键手段。考察慈善的发展趋势可以发现，慈善的初心在于扶贫济困和宗教道义要求，分配功能本就有限。近代以来，随着慈善捐赠转向更宽广的公益领域，其分配功能更是日趋下降。时至今日，除美国外，世界多数
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OECD2025年亚洲和太平洋地区税收收入统计 2025-08-30
一、引言经合组织近期发布了题为《2025年亚洲和太平洋地区税收收入统计（Revenue Statistics in Asia and the Pacific 2025）》的报告。该报告全面呈现了截至2023年亚太地区各经济体的财政收入数据。在经历了2021年和2022年税收收入占GDP比重的大幅提升
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政府审计监督独立性与财政支出规模研究 2025-08-28
本文利用2015年末省以下地方审计机关人财物管理改革试点冲击，基于2012-2019年地级市数据，采用双重差分法考察了提高政府审计监督独立性对财政支出规模的影响及机制。实证分析发现：改革后，相对非试点地区，试点地区的财政支出规模压缩了4.21%；提高财政支出效率和平滑财政支出预算执行是关键机制；政策
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地方政府专项债管理制度——现状、问题与建议 2025-08-27
2015年开始，经修正的《中华人民共和国预算法》赋予地方政府自发自还债券的权力。10年来，地方专项债规模不断扩大，远远超过一般债，成为地方政府债务的主体，有力地满足了地方基础设施建设的资金需求。同时，地方专项债管理制度不断完善，但仍然存在一些亟待解决的问题，包括项目收益不实、与一般债比例失衡、额度分
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从社会化生产视角理解数字经济税收制度的演变与发展 2025-08-27
税收制度始终需要与经济发展阶段相适应，在本质上反映国家和社会成员的分配关系。深入分析税收制度演变的内在逻辑，需要研究在不同经济发展阶段中劳动价值创造及分配的一般规律。税收制度的演变过程也是生产社会化程度不断提高的过程，不同时期的税收制度乃至税种结构深刻反映既定时期的生产社会化程度。数字经济的快速发展
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“十五五”时期民生保障与社会治理现代化协同推进研究 2025-08-20
民生保障是社会治理现代化的重要内容和根本目标，社会治理现代化是民生保障的重要手段和实现路径，两者相互促进、相辅相成。“十五五”时期民生保障与社会治理现代化协同推进，关键在于建设好以多元主体参与为重点的共建机制、以社会协同协商为抓手的共治机制、以坚持人民至上为宗旨的共享机制。“十五五”时期是我国民生保
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规范涉税信息报送是优化互联网平台税收治理的重要一环 2025-08-19
《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出，健全平台经济常态化监管制度。《互联网平台企业涉税信息报送规定》（以下简称《规定》）的出台，是顺应数字经济发展的内在规律，坚持源头治理与系统治理理念，秉持税收法定原则的重要体现。从根本上规范互联网平台企业向税务机关报送平台内经营者和从业人
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事权划分与养老金收入不平等 2025-08-18
本文基于中国家庭收入调查项目（CHIP）2013年和2018年数据，利用数值模拟和指数分解方法，从事权划分视角研究农村居民的养老金收入不平等问题。研究发现：农村基本养老保险覆盖面扩大和基础养老金水平提高对缩小收入分配差距具有显著效果。在当期各省份基础养老金标准不变的情况下，实现农村基本养老保险对农村

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