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专业机构文章-人大财税研究所
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中国式现代化与财政强国建设的基本考量 2025-05-20
内容提要：财政是国家治理的基础和重要支柱，财政强则国强。财政强国是一国财政发展的最高形态，也是财政发展赋能中国式现代化的必然过程，是目标状态与行为过程的内在统一。中国式现代化与财政强国建设存在着逻辑层面的历史必然性和现实必要性。服务于中国式现代化的财政强国具备人民性、均等性、法定性、规律性、开放性的
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个税改革对消费品市场的影响研究 2025-05-15
本文检验了个人所得税改革对消费市场的具体影响。研究发现，尽管个税改革提高了居民的零售商品市场价格，但对于服务市场的价格影响非常有限。为了解释这一现象，本文使用分解效应区分耐用和易腐消费品后，发现商品价格的波动大部分来自于耐用消费品，这一现象可以理解为个税改革后，耐用品需求上升，导致商品市场的平均价格
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增加国债买卖与货币政策调控机制转型 2025-05-12
在中央金融工作会议上，习近平总书记强调，“要充实货币政策工具箱，在央行公开市场操作中逐步增加国债买卖”。本文从中美央行资产负债表主要科目的差异性入手分析，探讨加大国债买卖的货币政策效应对央行货币政策调控方式转变的作用机制。分析发现，美联储的资产主要聚焦于国债等证券，中国人民银行的资产主要聚焦于对商业
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中美互降关税：为何要降？还有哪些没解决？未来会如何 2025-05-12
5月12日，中国和美国发布《中美日内瓦经贸会谈联合声明》，要点包括：1）美国将本轮对华加征的125%的“对等关税”降至4月2日初始公布时的34%，其中，24%的关税暂停加征90天，保留剩余10%的关税。在“对等关税”生效的90天内，美对华关税下降了115%，美对华目前平均关税税率为：特朗普本届上台前
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OECD税务征管报告：揭示全球税制设计与征管实践 2025-05-11
引言经济合作与发展组织（OECD）税收征管论坛（FTA）于2024年11月13日发布了《税务征管2024》。该报告是经合组织税务征管比较信息系列的第十二版，包含了详实的数据和专业的分析，旨在帮助税务征管分析师了解其他国家或地区（即报告所称的税收管辖区）的税收制度，并进行跨境比较。同时，该报告也可以成
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从“老有所养”到“老有善养”——基本养老服务体系的构建与完善 2025-05-09
党和国家高度重视老龄事业和养老服务体系发展。基本养老服务是在基本公共服务均等化的理念框架下积极应对人口老龄化的应有之义，有助于合理界定家庭、政府、社会、市场的责任边界，进一步增强养老服务的公平性和可及性。应将基本养老服务体系建设纳入构建新发展格局中统筹考虑和谋划，充分发挥国家、家庭和社会相互支持所形
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发展新质生产力的财税法促进 2025-05-08
发展新质生产力对于推动高质量发展、提高人民生活福祉、实现中国式现代化意义十分重大。作为以调整财税关系和解决财税问题为己任的发展促进法，我国财税法对于发展新质生产力具有重要的促进作用。财税体制改革、财税法制度的完善，能为发展新质生产力营造良好的财税法治环境并提供有力的制度保障。财税法从科技创新、产业创
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货币与财政关系——现代货币理论与正统经济学比较分析 2025-05-07
2008年“全球金融危机”以来全球货币与财政的大转向和“三低时代”的到来，导致当今主流经济学陷入广泛质疑和批判，同时催生了“现代货币理论”的广为流行和关注。现代货币理论的流行源自对货币与财政关系迥异于当今主流和正统经济学的理解。正统经济学综合了正统交易货币和稳健财政研究传统，遵循了实物货币与实物财政
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中国部分地方政府财政资金使用效率探究：问题、症结与进路 2025-05-06
内容提要：当前，中国不少地方政府财政逆差的巨额化、长期化、结构化矛盾特征愈加凸显，已经演变成为当前束缚和阻碍推动中国高质量发展和中国式现代化最重要的机制体制性问题之一，也成为中国当前政策制定者和学者们最需要重点关注的研究命题之一。依据长期针对全国范围内各级地方政府财政运行体制以及资金使用情况的实地调
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数字税收研究的核心议题 2025-04-27
构建与数字经济相适应的税收制度是重大的时代命题，也是近年来学界研究的热点问题。回顾已有文献，数字税收问题涉及范围十分广泛，是理论与实践、经济与法律的综合体，且诸多问题相互交织。本文基于2023～2024年数字税收领域的研究成果，以税收制度、税收征管和国际税收为主线，全面客观地展示了数字税收领域关注的
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OECD投资税收优惠报告：揭示税收优惠的全球新趋势 2025-04-26
引言经济合作与发展组织（OECD）2024年发布《投资税收优惠数据库（Investment Tax Incentives Database）ITID 2024》，深度解析了以新兴与发展中国家为主的70个经济体公司所得税（corporate income tax）投资优惠政策，并特别聚焦于各国政策在资
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多领域专家齐聚中国人民大学 就“政府投资基金高质量发展”展开探讨 2025-04-23
2025年4月18日由中国人民大学财税研究所主办的“政府投资基金高质量发展”学术研讨会在中国人民大学逸夫会议中心第一会议室召开。本次会议邀请了多地财政部门、政府投资基金及子基金相关人员，以及资深学者、专家，重点围绕国务院办公厅发布的《关于促进政府投资基金高质量发展的指导意见》（国办发〔2025〕1号
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法国税收改革对中国新一轮财税体制改革的启示 2025-04-23
在全球经济形势深刻变化和中国经济结构转型的背景下，新一轮财税体制改革势在必行。本文通过剖析法国税收体系及其改革历程，探讨其对中国财税改革的启示。文章首先阐述中国当前财税体制所面临的机遇与挑战，随后深度剖析法国税制改革发展历程，通过对比分析法国在税制结构、税收征管等方面特点得出经验，推动中国财税体制高
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财政的基础逻辑及其现代操作原则 2025-04-22
作为贯通或适用于财政实践的全部领域、用以衡量财政活动是否符合财政最终目的的实质性应然行为准则或行动逻辑，财政基础逻辑既是财政本质的体现和操作性表达，也是公共权力的应然逻辑在财政领域的延伸和呈现。基于需求溢出理论的财政本质论——公权保障论，财政的基础逻辑也就是如何通过财政资源的开发和配置来保障公共权力
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我国非税收入管理的风险挑战、影响因素及优化路径 2025-04-21
非税收入的管理相较于税收收入更为复杂，具体体现在征收管理方式的差异性、资金使用的灵活性、票据使用的多样性以及监管机制的特殊性等多个方面。当前，地方非税收入收缴规范性不足、收入上缴财政不及时、虚增收入、违规使用非税收入、票据使用不规范等问题较为普遍。这些问题受到制度、技术、监管等多重因素影响。为充分发
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大型制药企业辉瑞公司的百亿美元避税架构 2025-04-20
引言2019年，美国参议院财政委员会主席，民主党人罗恩·怀登（Ron Wyden）牵头的调查显示，辉瑞公司通过系统性设计跨国税务架构，在2017年共和党税改法案即《减税与就业法案》实施后构建了制药行业最大规模的避税网络。在美国市场实现200亿美元药品销售额的情况下，辉瑞公司的税务申报中美国应税收入为
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营商环境、交易费用与小微企业生存 2025-04-17
优化营商环境、降低交易费用是减轻市场主体负担、激发市场活力的重要举措。本文基于2009-2016年全国税收调查与工商信息匹配数据，以小微企业所得税优惠备案制改革为准自然实验，利用双重差分法研究优化营商环境对小微企业生存的影响，并探究其作用机制。研究发现，优化营商环境显著促进了小微企业生存，且政策效应
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数据城投短期内不会成为地方财政的主力 2025-04-15
2024年第三季度，国内已有166家非上市公司披露了数据资源入表情况，共涉及金额7.54亿元，其中城投企业147家，入表金额为7.04亿元，占比为93%，城投公司已成为非上市公司数据资产入表的主要力量。企业开始依托数据资产进行增信融资，其中城投企业披露的基于数据资产的授信金额已超过7亿元。在当前国家
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小微企业减税难减负现象及其原因探究 2025-04-09
本文以2009年实施的小微企业增值税减税为政策冲击，构建双重差分模型探究小微企业的减税效果。研究发现：存在减税难减负现象，即小微企业增值税减税能够有效减轻其流转税税负，但与之相伴随的是所得税税负和社保费用负担同步加重。综合结果是小微企业的总税费负担并没有显著变化，从而导致其减税获得感不明显。减税难减
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增值税改革与行业间资源配置效率演变：1997-2020 2025-04-08
本文通过建立生产网络中增值税影响经济总产出的模型，结合1997-2020年的历年投入产出表，分析增值税制度对经济效率损失的历史演变，考察营改增和增值税税率简并与下调等税制改革对经济增长的贡献。研究发现，随着产业多元化和分工细化，2012年之前增值税和营业税并存的税制引起的效率损失逐渐增加。2012年

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