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专业机构文章-中国税务报
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12月1日起 2026年度个税专项附加扣除信息开始确认 2025-12-04
2025年12月1日—12月31日，纳税人需要对2026年度个人所得税专项附加扣除信息进行确认。因专项附加扣除与个人收入息息相关，纳税人对此较为关注，中国税务报微信公众号《事关工资，今起确认！》报道推出后，24小时阅读量超过200万，转发量8万，点赞量破万，并被新华社微信公众号、中国政府网微信公众号
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股权激励：这些税务风险要防范 2025-12-01
近日，上市公司中际旭创发布公告称，其控股孙公司君歌电子拟通过新设员工持股平台增资的方式，对核心员工进行激励。实践中，企业一般会设立一个或多个有限合伙企业，让员工通过有限合伙企业持有公司的股权，以此达到股权激励的目的。那么，持股平台为何会成为企业的首选工具？其中涉及哪些税务问题？带着这些问题，记者采访
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如何理解“保持合理的宏观税负水平 2025-11-26
“十五五”规划建议强调“保持合理的宏观税负水平”，这并非孤立的税收技术调整，而是建立在对宏观税负变动趋势、财政收支结构矛盾、国家现代化战略需求等层面的综合判断之上。宏观税负既反映政府在国民收入分配中的份额，也是衡量财政能力与税收制度效率的综合性指标。在公共经济学框架下，宏观税负水平取决于政府提供公共
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优化调整股权架构：充分考量特殊性税务处理适用条件 2025-11-26
据Wind数据统计，2025年1月—9月，A股市场共有78只新股发行，去年同期为69只，首次公开募股（IPO）市场表现活跃。企业在筹备上市之前，优化调整股权架构是一个关键环节。根据现行税收政策，符合条件的股权和资产划转，可以选择适用企业所得税特殊性税务处理。而企业实施股权和资产划转所涉及的金额一般较
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12月个税扣除信息确认！忘记密码、更换手机号码无法登录个税App，这样处理 2025-11-25
12月1日开始要确认2026年度个税专项附加扣除信息了，你的个税App能否正常登录？近期，有纳税人咨询新换手机号码后，接收不到个税App验证码，该怎么办？一文教你解决办法！马上要用，赶紧自查 忘记登录密码这样办当您忘记密码时，可以点击登录页【找回密码】按钮来重置密码。首先需要填写您的身份证件信息
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杨得前：健全财税政策 加快全面绿色转型 2025-11-25
绿色发展是中国式现代化的鲜明底色。党的二十届四中全会提出，“加快经济社会发展全面绿色转型，建设美丽中国”“牢固树立和践行绿水青山就是金山银山的理念，以碳达峰碳中和为牵引，协同推进降碳、减污、扩绿、增长，筑牢生态安全屏障，增强绿色发展动能”，为此有必要进一步落实和完善绿色财税政策，促进其与绿色金融、投
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先进制造业企业享受增值税加计抵减政策进项税额具体如何确定 2025-11-25
近期，笔者发现，实务中，有的先进制造业企业适用增值税加计抵减政策时，对制造业销售额口径理解不到位，导致计算比重不准确，从而不符合增值税加计抵减条件；有的先进制造业企业发生销售原材料、半成品待加工后回购的特殊业务，直接按全部进项税额计算增值税加计抵减额，导致申报错误。笔者提醒，先进制造业企业应依据《工
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消费品以旧换新，税务处理要“上心 2025-11-24
“双十一”购物节期间，不少消费者在“国补”政策的激励下，采取以旧换新方式购买小家电、手机等电子产品。近期，国家税务总局宁波市税务局12366纳税缴费服务热线（以下简称宁波12366热线）数据显示，不少商家咨询与消费品以旧换新相关的税收政策适用细节，主要集中在销售额确定、发票开具和旧品处置等方面。“销
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生育津贴直付、个税减免，育儿成本降降降 2025-11-23
生育津贴是一种生育保险待遇，也叫“产假工资”。近年来，各地探索由“单位代发”转为“直付个人”，让参保女职工更加便捷地享受到生育津贴。据国家医保局近期统计，随着江苏、辽宁11月1日开始实行生育津贴“直付个人”，目前全国已有25个省份实现生育津贴直接发放到个人。取得生育津贴需要缴纳个税吗？生娃养娃还有哪
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2026年个税专项附加扣除信息确认即将开始！避开这些填报易错点 2025-11-23
注意啦，2026年度个税专项附加扣除信息确认将于12月1日开始！每年的12月，纳税人需对次年享受个税专项附加扣除的内容进行确认。7项个税专项附加扣除分别是：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护。这项操作看似简单，却藏着不少容易忽略的细节。漏填信息可能少拿
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投资企业终止经营：个人收回投资款项，分四步计算应纳个税 2025-11-23
被投资企业终止经营，是实务中的常见情形。那么，个人从终止经营的被投资企业分回的款项（投资资产），应如何计算确认个人所得税，一直是税收实务中的难点问题。结合工作实际看，笔者认为，可以依据现行政策，分四步来计算相关业务的应纳个人所得税税额。典型案例2015年7月，自然人张某与居民企业A公司各以现金500
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进一步完善有利于统一大市场建设的财税制度 2025-11-23
地方保护的核心动因在于地方政府对税收、产业和要素资源的利益依赖，因此，破除地方保护应从根源入手，完善中央和地方财政关系，激励地方政府从“保存量”向“促增量”和“优环境”转变。构建全国统一大市场是党中央在深入把握国内外发展环境变化、立足超大规模经济体发展条件的基础上作出的重大战略部署。2022年4月
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豪车售价“缩水”，逃避纳税被查处 2025-11-21
中国汽车工业协会发布的数据显示，2025年1月—9月，我国汽车产销分别完成2433.3万辆和2436.3万辆，同比分别增长13.3%和12.9%，汽车市场平稳运行。在汽车产销量实现两位数增长的同时，随着国家对超豪华小汽车消费税政策的调整，部分纳税人试图通过不当方式逃避缴纳消费税，面临较高的税务风险
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一笔节日福利费支出暴露企业税务风控制度缺失 2025-11-21
在大数据监管日趋严格的背景下，有效防范税务风险，已经成为多数企业的共识。从中瑞税务师事务所的服务经验来看，一些企业在日常经营中存在税务合规意识淡薄、内部控制制度不完善、被动应对心态等鲜明特点。尤其令笔者印象深刻的是，Y公司一批价值11300元的礼盒支出，暴露其税务风控制度的缺失。中瑞税务团队的主要服
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税收优惠“加料”，烧旺供热企业“炉火 2025-11-20
11月7日，北京开始供热系统试运行。随着立冬节气的到来，我国北方大部地区近期已经陆续开启供暖。为支持居民供热采暖，现行税收政策对符合条件的供热企业，提供增值税、房产税、城镇土地使用税等税收政策优惠。供热企业可对照这些税收优惠政策的享受条件，自行享受税收优惠，并留存好相关资料备查。增值税至2027年供
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如何用应退税款抵扣欠缴税款 2025-11-20
实务中，应退税款抵扣欠缴税款政策如何适用？近期，国家税务总局征管和科技发展司对有关问题进行解答，本期编发相关内容，供读者参考。问：2025年9月我公司有一笔待税务机关审核的增值税期末留抵税额，同时也有增值税欠税等欠缴税费，请问应如何确定经核准允许退还的留抵税额？答：经核准允许退还的留抵税额，是指经税
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企业建立补充医疗保险制度：注意给所得税合规处理“上保险 2025-11-20
补充医疗保险是相对于基本医疗保险而言的，包括企业补充医疗保险、商业医疗保险、社会互助和社区医疗保险等多种形式，是基本医疗保险的有力补充，也是多层次医疗保障体系的重要组成部分。建立补充医疗保险制度，有利于减轻职工的经济负担。对于员工而言，补充医疗保险是一项重要福利。对于企业而言，也是留住人才的重要方式
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集团型煤炭企业：三个典型案例 “标”出资源税常见风险点 2025-11-20
煤炭是支撑我国国民经济发展的主体能源之一。煤炭行业的业务模式多元、涉及多个税（费）种，且常伴随较为复杂的关联交易。内蒙古自治区煤炭资源丰富，煤炭企业众多，是煤炭生产与交易的核心区域。针对当地煤炭行业关联交易链条长，集团型煤炭企业层级复杂、跨域经营等难点问题，内蒙古自治区大企业税收服务和管理部门依托创
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专用设备数字化改造，企业如何预缴税款 2025-11-10
10月31日，《中国税务报·税费政策专刊》B2版刊发了《企业购置专用设备，如何填写预缴申报表？》一文，介绍了企业购置符合条件的节能节水、环境保护、安全生产专用设备（以下简称专用设备），在预缴申报时享受抵免所得税政策，具体如何填写申报表。专用设备抵免所得税政策，不仅包括纳税人购置专用设备，而且包括对专
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黄金交易税收征管事项进一步明确 购入标准黄金，发生实物交割出库如何操作 2025-11-10
近日，按照《财政部 税务总局关于黄金有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第11号，以下简称11号公告），税务总局配套制发了《国家税务总局关于黄金有关税收征管事项的公告》（国家税务总局公告2025年第23号），就黄金有关税收征管事项进一步予以明确。国家税务总局货物和劳务税司就有关事项进

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