新增值税法及实施条例变化深度剖析，征管思路、风险热点、实务运用与税务风险防控

【课程名称】新增值税法及实施条例变化深度剖析，征管思路、风险热点、实务运用与税务风险防控

【课程时间】2025年9月12日-13日

【课程地点】苏州 维也纳国际酒店(苏州火车站北广场店)

【主讲老师】 陈老师 （财税实战专家 ）

财税实战经验

多年大型税务师事务所管理经验，多家大型集团公司财务、税务顾问，多家上市公司独立董事，多家会计师和税务师事务所的高级顾问

税务系统经验

原税收学教授曾税务系统工作多年

执教研究经验

30多年税务执教经验，曾被授予五星培训师。财会研究、中国税务等核心刊物发表多篇文章，出版专著:企业重组、所得税、股权架构调整税务处理等，聚焦新政解析、股权投资、税务规划、税企争议、股权架构调整税务，处理等实务问题，能够融会税收、会计、法律视角处理复杂的税收问题。

【课程费用】官方价格2380元/人 、成长学院注册会员优惠价1880元 、VIP会员内部价格。

【报名联系】于老师 400-1019-223

【课程背景】 

《增值税法》出台及实施条例即将实施，是税务征管的重大变革，更是将对企业未来的组织结构、商业模式、关联交易、供应链选择等带来一系列重大的影响和挑战。我们需要提前准备什么以积极应对?

本课程通过98个真实案例，深度剖析新增值税法及实施条例的核心变化与实务影响，直击增值税相关热点与疑点问题，深入剖析增值税合规操作，沉浸式案例讲解增值税法实务运用与风险防范的全链条及全流程管理，帮助企业企业精准把握政策动向，结合数字化监管趋势，妥善处理政策过渡期间的业务规划、政策衔接、历史遗留问题，打造企业2025年增值税税务风险防范的最优化。

【课程收益】

1、政策精准落地:掌握新增值税法核心条款及配套政策，明确征税边界与监管重点，规避政策误读风险。

2、税负优化实战:挖掘政策空间，学习供应链重塑、混合销售拆分等合法节税策略，平衡合规性与成本控制。

3、疑难问题突破:解析视同销售、跨境应税、留抵退税等复杂场景的合规处理技巧，提升应对税务风险能力。

4、业务模式升级:通过合同重构与商业模式优化，从源头降低税务风险，确保业务与财税协同高效。

5、实战驱动能力:98个真实案例教学+专家互动答疑，将理论转化为解决实际问题的实战工具。

【课程大纲】

一、增值税法的主要变化

1、引入了应税交易的概念(《法》第三条;《条例》第二条 、第三条)

案例01:租地拆房，收取的房屋赔偿金是否缴纳增值税?

案例02:制造业出让产能取得的收入，是否扣缴增值税?

案例03:转让合同权利是否缴纳增值税?

2、境内境外的判定标准有所调整(《法》第四条;《条例》第四条)

案例04:江苏A给日本B销售产品，是否缴纳增值税?

案例05:境内给境外销售货物，从境外发货，是否缴纳增值税?

案例06:境内A给境外B支付佣金，是否扣缴增值税?

3、缩小了原视同销售(现视同应税交易)的范围(《法》第五条)

案例07:商场用积分兑换出去的商品，是否视同应税交易缴纳增值税?

案例08:企业引进人才给人才的住房，是否视同应税交易缴纳增值税?

案例09:企业将房屋无偿借给关联企业使用，是否视同应税交易缴纳增值税

4、小规模纳税人的表述及范围有所变化(《法》第九条;《条例》第七条)

案例10:总公司和分公司能否一个是一般纳税人，一个是小规模纳税人?

案例11:非企业性单位转让货物，应当适用一般计税方法还是简易计税方法缴纳增值税?

5.简并了增值税的征收率(取消了5%的征收率)(《法》第十一条)

案例12:A劳务派遣公司向用工单位收取款项1000万元，给用工支付工资社保800万元。A采用简易计税，征收率是多少?

6、原混合销售行为的认定发生了重大变化(《法》第十三条;《条例》第十条)

案例13:电梯厂生产电梯并负责安装，收取的价款和安装费，如何缴纳增值税?税率是多少?

案例14:设计院受托设计机床，交付设计图纸的同时交付一台样机，应当如何缴纳增值税?税率是多少?

7、视同应税交易及非货币形式销售额的确定发生了重大变化(《法》第十九条)

案例15:酒厂用白酒换取粮食，白酒的出厂价5万元，粮食的市场价5.1万元。白酒的销售额是多少?

案例16:A修路需拆除B的燃气管线，B将旧日管线移交给A后报废，A给B另修新管线。B是否视同销售?销售额如何确认?

8、首次明确了非应税交易的进项税额不能抵扣(《法》第二十二条;《条例》第二十二条)

案例17:运输公司用本单位车辆组织职工旅游，象征性收费，是否计算增值税销项税额?所耗外购货物能否抵扣进项税额?

案例18:母公司将其名下的一栋办公楼，无偿转移给全资子公司。母公司是否缴纳增值税?子公司能否抵扣进项税额?

9、明确了非正常损失固定资产、不动产进项税额的转出方法(《法》第二十二条;《条例》第二十五条)

案例19:A公司购进生产用设备，使用3年后发生非正常损失报废，是否转出进项税额?进项税额如何计算?

10、引入了长期资产的概念并明确了长期资产进项税额的转出方法(《法》第二十二条;《条例》第二十六条)

案例20:A公司购进的皮卡车既用于采购材料，也用职工食堂买菜，进项税额能否抵扣?

案例21:医院办公楼地上部分用于医疗(免税)，地下车库向使用者收费(征税),该办公楼进项税额能否抵扣?如何抵扣?

二、增值税法的疑难问题

1、增值税非应税行为的认定(《法》第六条)

案例22:张某为A公司修理设备，张某向A公司收取的修理费是否缴纳增值税?

案例23:企业因缴纳合同保证金而向招标方收取的保证金利息，是否缴纳增值税?

案例24:政府征收房屋，给被征收人支付的拆迁补偿费，被征收人是否缴纳增值税?

2、增值税适用税率的确定(《法》第十条;《条例》第八条、第九条)

案例25:A出地，B出资，以B的名义开设烘焙房，按收益的一定比例分成。A取得的收入是否缴纳增值税?税率是多少?

案例26:A公司向农民收购生瓜子，经筛选后打包销售，税率是多少?如果将生瓜子炒制成熟瓜子销售，税率是多少?

3、原兼营行为与混合销售行为的比较与适用(《法》第十二条)

案例27:开采地下卤水并负责管道运输，收取的卤水价款和运输费用如何缴纳增值税?税率是多少?

案例28:4S店在汽车保养过程中对受损部分进行维修，收取的保养费和维修费，如何缴纳增值税?税率是多少?

4、给境外付款增值税扣缴义务的履行(《法》第十五条)

案例29:A给境外C支付咨询费，委托境外B给C付款。该项业务是否涉及增值税扣

案例30:A委托香港B审计美国子公司C和上海子公司D。A给B付审计费是否涉及增值税扣缴义务?

5、增值税销项税额与进项税额的配比性原则(《法》第十六条;《条例》第十一条、第十二条)

案例31:企业租入房屋作职工宿舍，支付的租金能否抵扣增值税进项税额?向职工收取的费用是否计算增值税销项税额?

案例32:乳制品公司收购原奶、购进包装物，可抵扣的进项税额如何计算?抵扣凭证是什么?

6、增值税销售额的确认(《法》第十七条;《条例》第十五条)

案例33:汽车经销商销售汽车时代厂家收取的运输费用，是否缴纳增值税?

案例34:合同未注明价款含税还是不含税，补税时按照含税价补还是不含税价补?

7、销售折让/销售退回的增值税处理(《条例》第十三条、第十四条)

案例35:超市购进的酸奶，距保质期仅剩两周。为加速销售，供应商主动提出给予20%的价格折让。供应商、超市如何申报缴纳增值税?

案例36:A公司向B公司购进材料，款项已付并取得发票。后由于质量原因退回所购材料，A、B应当如何进行增值税处理?

8、外币折算的增值税处理(《法》第十八条;《条例》第十七条)

案例37:增值税申报表中申报出口销售额、免税销售额小于出口报关单离岸价格合计，原因是什么?是否存在少计增值税的问题?

9.增值税销售额的核定方法(《法》第二十条;《条例》第十八条)

案例38:冰箱厂冰箱的市场价格10000元/台，以7500元/台的价格卖给内部职工。增值税的销售额如何确定?

案例39:市场价值3亿元的货物，以公开拍卖方式拍得1.6亿元，增值税的计税销售额是多少?

10、留抵税额/留抵退税额的计算(《法》第二十一条)

案例40:A公司为制造业企业，产品既有内销，也有出口。A公司如何享受增值税免抵退税和留抵退税?

11、非正常损失货物进项税额的转出方法《法》第二十二条;《条例》第十九条)

案例42:卷烟厂超计划生产卷烟耗用的原材料，会计按照非正常损失处理，是否转出增值税进项税额?

案例43:某企业生产的产成品因管理不善造成被盗，成本50000元。是否转出增值税进项税额?转出金额如何计算?

12、贷款利息及相关费用的进项税额仍然不能抵扣(《法》第二十二条;《条例》第二十条)

案例44:母公司从银行借入款项借给子公司无偿使用。母公司是否视同销售计算增值税销项税额?给银行付息能否抵扣进项税额?案例45:A公司向银行借款，支付的咨询费、手续费等能否抵扣增值税进项税额?

13、个人消费进项税额的抵扣政策有所调整(《法》第二十二条; 《条例》第二十一条)

案例46:航空公司给乘客购进的机上盒饭，进项税额能否抵扣?给本公司员工购入的午餐盒饭，进项税额能否抵扣?

案例47:公司给各办公室购进的纯净水是否属于个人消费?进项税

14、按照销售额占比转出进项税额(《法》第二十二条;《条例》第二十三条)

案例48:A以大豆为原料生产植物油，主产品植物油应税，副产品豆粕免税。与免税产品对应的进项税额如何转出?

15、按照实际成本转出进项税额(《法》第二十二条;《条例》第二十四条)

案例49:A公司购进材料(13%)并支付运费(9%)、杂费(无进项)该材料用于简易项目，转出的进项税额如何计算?

三、增值税优惠及征收管理

1、增值税免税项目(《法》第二十四条;《条例》第二十七条至第三十三条)

案例50:屠宰厂收购活牛宰杀，是否免征增值税?增值税应当如何缴纳?

案例51:养老院收取客户款项，客户取得养老院房屋30年的使用权。30年后，养老院收回房屋，将房款全额退回客户。养老院是否缴纳增值税?销售额如何确认?

2、增值税专项优惠(《法》第二十五条)

案例52:以非货币性资产用于公益性捐赠，是否视同应税交易缴纳增值税?进项税额能否抵扣?

案例53:资产重组涉及货物、不动产、无形资产的转让不征收增值税是否属于税收优惠?

3、增值税优惠核算(《法》第二十六条;《条例》第三十五条)

案例54:液化气公司有销售液化气(应税)和管道运输(即征即退)两个项目，其销售额和进项税额应当如何核算?

案例55:A茶场既销售原茶，也将原茶制成茶饼销售。A能否享受增值税优惠?如何核算?

4、放弃增值税优惠(《法》第二十七条)

案例56:A公司既生产普通机械(应税)，也生产农用机械(可免税)如何确定是否享受免税优惠?

5、承包承租经营/挂靠经营的增值税处理(《条例》第三十六条)

案例57:张某自行购买的汽车挂靠在A运输公司的名下，以A的名义从事生产经营，张某取得的收入增值税如何缴纳?

案例58:A煤矿发包给李某，李某给A支付承包费，以A的名义从事生产经营，该项业务A和李某如何缴纳增值税?

6、增值税专用发票的开具(《条例》第三十九条)

案例59:资产重组过程中涉及资产转移的，转让方能否给受让方开具增值税专用发票?

案例60:免税项目、简易计税项目能否开具增值税专用发票?如何开具?

7、红字增值税专用发票的开具(《条例》第四十条)

案例61:什么情形下、符合哪些条件才能开具红字增值税专用发票?不符合税法规定条件开具的红字专用发票，有何风险?

案例62:A经销B生产的电视机，B给A的实物折让，购销双方如何进行增值税处理?能否开具红字增值税专用发票?

8、增值税纳税义务发生时间的确定(《法》第二十八条;《条例》第四十一条)

案例63:借款合同未约定收息日期，利息收入增值税的纳税义务发生时间如何确认?

案例64:A公司给B村委会赠送自产食品油一批，是否视同销售?如果视同销售，纳税义务发生时间如何确认?

9、增值税纳税地点的确定(《法》第二十九条)

案例65:A县的李某从A县收购散酒，拿到B县卖给酒厂。增值税在何地缴纳?

案例66:上海的A公司委托江苏的一些自然人在江苏推广技术支付的费用自然人收取的费用在何地缴纳增值税?

10、增值税的纳税调整(《条例》第五十六条)

案例67:A设子公司B对子公司C(电厂)进行管理。C所需材料由B购进再转售给C,该业务安排是否存在涉税风险?

案例68:A公司与B公司是关联企业。A给B高价销售商品，增加B进项税额的加计扣除，和税务机关能否对该关联交易进行调整?

四、经营业务中的增值税风险

1、供应环节的增值税风险

案例69:A公司采购材料，B公司负责运输，运输途中的损耗是正常损耗还是非正常损耗?进项税额能否抵扣?

案例70:A商贸公司是B电视机厂的总经销，B给A的现金返利和实物返利B应否冲减增值税进项税额?

2、生产环节的增值税风险

案例71:生产过程中产生的废品进项税额能否抵扣?如果将废品销售进项税额能否抵扣?

案例72:A集成电路公司既生产民品(应税)也生产军品(免税)，免税项目应当如何转出增值税进项税额?

3、销售环节的增值税风险

案例73:A公司与客户签订电力能源服务合同，一份合同中包含转供电费服务费和电网的租赁费，A应当如何缴纳增值税?

案例74:A将地租给B，B出资建房(产权归A)，B给A付租金。A应当如何缴纳增值税?销售额如何确认?

4、资产管理中的增值税风险

案例75:A公司将应税项目用厂房改变用途，用于生产免税产品，该厂房是否转出增值税进项税额?

案例76:A公司出租营改增前的房屋，增值税选择一般计税，装修费抵扣进项税额。现转让房屋，是否转出装修费的进项税额?

5、费用管理中的增值税风险

案例77:A公司在酒店举办年会，支付给酒店的费用(含餐饮费、住宿费会议费)，进项税额能否抵扣?

案例78:某汽车公司定制一批高档钢笔作为礼品送给潜在客户，进项税额能否抵扣?

6、虚开增值税专用发票的风险

案例79:ABC三家公司是关联企业，为了银行贷款的需要，三家公司环开发票。环开是否属于虚开?是否构成虚开罪?

案例80:A与B签订设备购销合同，A给B付款，B给A开具发票。但此时B手中并无设备。B的行为是否购成虚开?

五、合同管理中的增值税风险

1、合同当事人与纳税人

案例81:A(合同甲方)将其一项工程发包给B(勘察)、C(设计)D(施工)(合同乙方)，合同如何约定资金流与发票流?

2、合同标的与征税范围

案例82:A公司将其一个资产包(含债权、土地、房屋)转让给B公司A收到的款项是否缴纳增值税?合同应当如何签订?

3.合同价款与计税依据

案例83:A公司给B公司销售保温杯(300元/只)，因质量问题，A给B退40元/只。A应当如何开票并申报缴纳增值税?

4、合同付款时间与纳税义务发生时间

案例84:A公司借款给B公司，合同约定在B有富余资金时支付利息。该利息收入在何时缴纳增值税?

5.合同履行地点与纳税地点

案例85:甲省的A给乙省的B销售了一条生产线并负责安装。A收取的设备价款和安装费在何地缴纳增值税?

6、合同违约责任与纳税义务

案例86:A将甲公司股权转让给B，A违约，法院判决合同无效，令A给B支付违约金和利息。B是否缴纳增值税?

7、合同关系的认定与纳税义务

案例87:A和B委托C研发药品，A委托D生产，由B负责销售，A和共享利润，共担风险。增值税如何缴纳?

8、合同撤消与纳税义务

案例88:A公司有一块地卖给B医院，后由于政府的介入，要求B把地退给A，再由A卖给C开发商。A已纳税额能否退还?

9、虚假合同中的税收问题

案例89:境内A给境外B借款，为规避外汇管制方面的规定，A与B签订服务合同，约定B为A提供市场调查。B是否缴纳增值税?

六、增值税管理中的税收风险

1、业务安排中的税收风险

案例93:一般纳税人购买材料，从税收筹划的角度看，如何确定应当向般纳税人采购还是向小规模纳税人采购?

2、事实认定中的税收风险

案例94:张某是典当行的投资人，自己也放高利贷。张某与李某产生诉讼，如何确认放贷主体与纳税主体?

3、交易定性中的税收风险

案例95:A将款项借给B，B的股东C将持有B的股权过户给A。如果B不能还款，A直接变卖股权。A向B收的是利息还是股息?

4、法律适用中的税收风险

案例96:A公司购买了虚开的增值税专用发票，申报抵扣了增值税进项税额。后主管税务机关通知其自查，A又转出了抵扣的增值税进项税额。A公司的行为是否构成虚开?虚开罪?偷税?

5、处理结论中的税收风险

案例97:虚构业务开具发票与汇票，通过贴现承兑汇票套取资金。是否构成虚开行为?虚开罪?

6、税企争议中的税收风险

案例98:税务机关根据纳税人的进销存账、送货单认为纳税少计了收入进销存账、送货单能否作为认定少计收入的主要证据?