以数治税时代企业纳税稽查风险应对的破局与转型

 一、以数治税与稽查形势

1.什么是以数治税？此背景下企业财税数据还有隐私吗？

2.互联网平台企业涉税信息报送系列规定对企业有何影响？

3.最近几年税务监管及稽查的方向发生了什么新变化？

4.倒查三十年的个案反映着依法治税的纵深推进

5.注销企业复活以及税款追缴隐藏着什么征管新措施？

6.地方政府向特定企业追讨财政补贴背后的风险是啥？

7.2025年确定的税务稽查的重点领域和方向是什么？

8.《成品油涉税产品检测暂行管理办法》的出台意味着什么？

9.《纳税缴费信用管理办法》重磅发布是利好还是利空？

10.涉税中介机构的查处力度空前，稽查应对还有帮手吗？

案例：分析医保卡刷卡记录数据，发现药企申报收入不真实补税

案例：买木头，卖水泥，1.76亿发票大案，是怎么露馅的？

案例：隐匿第三方平台收入超过2.8亿元，被按1%补征增值税

案例：电商企业隐匿收入3.22亿被追缴税款加收滞纳金罚款924万

案例：上市公司公告：子公司被倒查30年补税超过8500万元。

案例：300万粉丝的税务筹划大师被稽查补税罚款58.8万元

案例：连续3个月零申报，纳税信用等级要降为B级？撤诉告终！

案例：大数据分析是如何拆穿教育培训行业偷税“伪装”的

案例：虚抵进项近20万元，因实控人死亡公安不立案税务只处罚

分析：数据跨税费搭桥，申报即关联，异常即预警

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二、底层逻辑与认知破局

1.什么是税务风险？什么是税务稽查风险？两者有何关联？

2.税务稽查是税务风险的本源？规避税务稽查就能零风险？

3.数智时代企业了解税务预警指标就能有效防范稽查风险？

4.企业财税管理及风险管控合规的逻辑起点到底是什么？

5.税务稽查风险应对的目标到底是什么？税收负担最小吗？

6.偷逃税的收益大还是依法纳税收益大？企业如何选择？

7.企业税务稽查零风险的税法标准、经济规则及其运用

案例：纳税人“五流”闭环证明，税务十项证据击穿谎言

案例：隐匿收入并享受小规模优惠被按1%补税利还是空？

案例：1.55亿按0.14%核定征税大幅税到底是好事还是坏事？

案例：公司超40亿收入被核定征收企业所得税还不处罚！

案例：2亿佣金变身咨询费，按偷税论处补税罚款滞纳金

案例：企业日常无票涉税风险可以在税务稽查环节加以解决！

案例：证据链证明与合理性解释是稽查风险应对的基本策略！

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三、稽查选案与规范预防（谁查与查谁）

1.我们企业并没得罪税局，为什么税局好几年来总是查我们？

2.企业的财税指标都在预警指标范围内，能避免被税务稽查吗？

3.企业还在筹建期，还未办理营业执照，会不会被税务稽查？

4.企业设立后一直未没有业务，那么注销前会不会被稽查？

5.企业注销五六年了，法律主体早已丧失，为什么还会被稽查？

6.我们的合作伙伴接到税务稽查通知，那么我们会被税务稽查吗？

7.企业一直依法合规纳税，甚至还多缴了税，也会被稽查吗？

8.公司被职业举报人或竞争对手举报了，是否一定会被税务稽查？

9.公司已经被税务认定为非正常户了。那么还会被纳入稽查吗？

10.啥是双随机？真像体育彩票摇奖的话好多企业应该都不会被查吧

11.税务稽查的案源到底有哪几种？其中的差别有哪些？

12.税务机关会通过哪些指标进行评估和稽查预警？

案例：核定征收公司注销4年后被稽查罚款超3亿元

案例：企业多交税也被查！税务局：补税+罚款+滞纳金！

案例：营收过亿所得税10万，指标比对之后企业只能玩完！

案例：今日说法：老板为证清白举报自家公司的代账会计

案例：老板告财务，财务举报老板虚开，两人双获刑，顺带一局长

案例：举报人举报偷税，税局暂存待查，法院判决结果亮了

案例：企业长期零申报被稽查，最终被税务稽查罚补338万

案例：一个小小的虚开发票案让您充分了解穿透式监管的厉害

案例：认定加油站偷税，但因主体错误，法院判决撤处罚决定

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四、检查实施与过程防控

1.税务稽查会不会事先通知？通常会提前多长时间通知？

2.税局会不会突袭稽查？企业可以拒绝未经通知的稽查？

3.企业可以拒绝签收稽查通知书吗？拒绝了会有什么后果？

4.企业没有做好稽查应对准备，可以沟通调整稽查时间吗？

5.稽查人员入户稽查时，该如何沟通？老总、顾问要到场吗？

6.税务稽查过程中，企业可以跟稽查人员解释、提问或争辩吗？

7.什么情形下可以中止检查？什么情形下可以终结检查？

8.税局能否稽查企业的社保费计缴情况？残保金呢？工会经费呢？

9.税局可以在多少年内追征纳税人少缴的税款？3年还是5年？

10.何为税务机关的责任？“计算错误等失误”又该如何正确理解？

11.为什么税法确定的税款追征期比刑法规定的追诉期还长?

12.如何理解追征期的起点？如何理解违法行为处于连续状态？

13.企业偷税了，法院判企业无罪，税局还能追征税款吗？

14.如何理解偷税？虚假纳税申报与编造虚假计税依据有何区别？

15.何为通知申报而拒不申报？与不进行纳税申报又如何区别？

16.何为逃避缴纳欠税？欠税的追征期又为多少？与偷税有何区别？

17.什么时追罚期？企业偷逃税的，税局一定会给予罚款处罚吗?

18.何为“一事不二罚“原则？目前税务机关的口径是什么？

19.对于偷税逃税等税收违法行为，税局能否给予10%的处罚？

20.企业虚开发票了，法院判企业无罪，税局还能进行处罚吗？

21.被稽查企业到底需不需要在稽查底稿上签字、盖章？

22.纳税人拒绝接受税务稽查会有什么结果？

案例：企业拒绝税务稽查最终被顶格处罚！

案例：未扣缴个税本应处0.5-5倍罚款，本案却只给10%的处罚？

案例：偷税本应处50%-5倍罚款，为何税局却只处20%的罚款？

案例：自查主动补税享罚款20%，立案后补税遭罚款50%

案例：收入超40亿元，只因成本费用混乱最终定补税还不处罚

案例：工会经费、社保费、残保金都在税务风险应对与稽查范围

案例：有证据证明纳税人没有过错就不应加收税收滞纳金！

案例：同样是既虚开又偷税，为何两家的结果却截然不同?

案例：只因企业政策理解有错误造成的少缴税款，不予处罚！

案例：保时捷146.8万买1万卖，定性偷税从轻处罚还为评A级

案例：税务稽查立案前已补缴的税款不予处罚

案例：企业虚开发票超过5千万，税务局为什么不予行政处罚呢？

案例：在税务稽查发现后补缴税款的，不属于从轻处罚情形

案例：接受虚开发票超过7000万元，认定偷税不补税也不处罚 

案例：不配合检查，虚开发票无故意证据被定性为善意取得

案例：发票金额大于实际交易额被查按论税论且被处罚款

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五、稽查审理与沟通处置

1.审理是稽查的内部程序，企业在此环节无所作为、无能为力吗？

2.在税务稽查四项流程中，审理到底处于什么样的地位？

3.税局会对哪些内容进行审理？对企业来说有什么借鉴和启示？

4.审理人员会不会完全、彻底地的推翻稽查人员的意见？

5.重大案件审理委员会是何机构？会对哪些案件进行审理？

6.被查企业如何撰写陈述、申辩意见书？意见书有没有作用？

7.重大案件移送司法机关时是否还可以继续实施税务处罚？

案例：为何这个案子只按三个月时限追征？审理部门的依据是啥？

案例：企业既不缴税也不复议，但在强制执行后却让税局败诉了。

案例：从“偷税定性”到“免于处罚”的突围谈审理应对的重要性

案例：无法确定恶意取得的增值税专用发票，所以暂不予定性

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六、处理执行与权益维护

1.什么是程序正义？如何理解程序违法，实体无效原则？

2.税务机关采取查封、扣押、拍卖时，企业应注意啥问题？

3.因税务机关的责任致使纳税人未缴税款的，是否加收滞纳金？

4.税收滞纳金应该从何时开始计算？其停止计算时间又是什么？

5.税务机关未履行滞纳金标准告知义务，是否可以不收滞纳金？

6.税收滞纳金到底能否超过税款本身？理论与政策基础是啥？

7.稽查局延长检查时间，滞纳金计算是否应该中止计算？

案例：公司逃税被惩罚，却反诉会计，谁该为这场罚款买单？

案例：涉嫌虚开发票公安已经立案，税务稽查还能处罚吗？

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七、重点涉税业务的涉税稽查风险与应对专题

1.企业发票业务的涉税处理合规与稽查风险管控

2.视同销售业务的涉税处理合规与稽查风险应对

3.企业研发费用及其加计扣除的财税合规与风险隔离

4.企业融资费用的财税处理合规与涉税风险合规管控

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