来源:美国优华扬会计师事务所UHY 作者:陈华 发布时间:2017-11-22
在美国设立一个有限责任公司 (LLC),这个LLC可以选择不同的纳税人形式,比如以股份公司 (C Corporation) 的形式、合伙人的形式 (partnership)、分支机构 (branch) 或者穿透企业的形式 (disregarded entity)。美国为企业纳税身份提供的多样化的选择是与中国有很大不同的地方,也是我们中国企业容易忽略的领域。中国企业来美国无论是收购还是上市,或者设立子公司开发美国市场,都可能需要在美国设立一个企业。美国企业的法律形式的选择很多,同一种法律形式的企业,可以选择不同的纳税身份。不同的纳税身份会导致重大的纳税成本的不同。因此充分了解各种企业法律形式以及税务待遇的利与弊,有助于中国企业选择最适合自己在美国未来发展计划的法律实体和相应的纳税人形式,最大程度的节省税务成本。
我们将用四篇文章来全面介绍美国的企业法律形式和税务待遇。第一篇文章为美国企业的法律形式和税务待遇做一个总体的介绍。第二篇和第三篇文章以举例说明的方式来解释在不同的投资结构下应该选择的不同的纳税形式。第四篇文章介绍不同的企业税务形式在美国应该申报的税表种类和截止申报时间。
第一篇:美国企业法律形式和税务待遇概览
以下是美国企业的法律形式和税务待遇的简要总结:
企业法律形式 | 法律待遇 | 税务待遇 |
LLC (有限责任公司) | 股东对企业的债务承担有限责任 | 在税务待遇上有灵活的选择,既可以作为穿透企业,不缴纳公司所得税,直接由企业所有人缴纳所得税,也可以选择作为C Corp缴纳公司所得税 |
C Corp (股份有限公司) | 股东对企业的债务承担有限责任 | 企业缴纳公司所得税,股东就其从公司获得的利润分配缴纳个人所得税 |
LLP (有限责任合伙企业) | 合伙人对企业的债务承担有限责任,通常用于设立专业服务公司和基金 | 企业不缴纳公司所得税,企业的收入和成本分摊给合伙人,由合伙人包括在其个人所得税表中按其适用税率缴纳个人所得税 |
Sole Proprietor (个人执业) | 个人承担无限法律责任 | 个人就其收入缴纳个人所得税 |
S Corp | 股东承担有限法律责任,只能发行一种类型的股票,股东必须是美国公民,并不能超过100人 | 不缴纳公司所得税,由股东承担所有税务责任和亏损 |
B Corp | 不是一个独立的企业法律形式,是通过第三方认证的证明企业以社会职责为优先 |
对中国企业家来说,哪种形式是最适合自己在美国开展业务的需要,同时又能最大程度的节省税收成本呢?回答这个至关重要的问题前,企业家需要考虑一些与公司经营有关的问题,包括:
(一) 美国的业务在最初的几年将会盈利还是亏损?
(二) 美国企业的利润会分配给股东,还是做再投资?
(三) 美国企业里的投资人是否会有非美国本地的居民?
(四) 美国企业是否有融资计划?
(五) 美国企业是否计划为其员工提供股权激励计划?
(六) 您是否计划在5年以后转让美国企业或上市
Copyright©2017-2020 tax.vip,All rights reserved.