去提问

匿名用户

2020-01-14 16:09:09
您好老师,我单位是销售货物的小规模纳税人,本期有代开的增值税专用发票,代开发票的时候已经缴纳过增值税了,现在进行增值税申报,还需要再申报一遍吗?
已回复
阅读 24 收藏 0
0

2020-01-14 16:11:42

您好!很高兴您留言提问,感谢您的信任和支持!      

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号) 附件4《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料填写说明规定:(五)第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”:填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。(二十三)第21栏“本期预缴税额”:填写纳税人本期预缴的增值税额,但不包括查补缴纳的增值税额。

综合上述文件规定:贵单位代开增值税专用发票进行申报时应该在增值税申报表第二行填写不含税销售额,已经预缴的税额在申报表21行填写。22行本期应补(退)税额=20-21=应纳税额合计-本期预缴税额,为扣除已经预缴税款后最终还需要再缴纳的税额。

如有疑问,请与我们联系!

鲁ICP备17047683号

Copyright©2017-2020 tax.vip,All rights reserved. 北京税智星天逸科技有限公司山东分公司

提 交