01 财税文章

证券行业常见涉税风险点分析
由于证券业务专业性强、业务种类多、会计核算复杂，一项业务往往涉及多种计算方式，加之行业税收规模迅速扩大，证券行业近年来一直是税收征管的重点、难点和风险点。本文介绍了证券企业各业务种类的涉税风险点、常见问题。为日常检查提供了指引。

汽车经销行业常见涉税问题分析及审查要点
汽车经销行业涉及的常见七大项涉税问题，希望汽车行业的财务人员能够对照自查。特别是汽车经销行业涉及的增值税涉税问题及审查要点，抵扣进项税额及进项税额转出问题，汽车行业的财务人员应该要及时关注。

详解居民换购住房退个税：怎么退？退多少？
为支持个人换购住房需求，根据《财政部 税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》
（2022年第30号），税务总局发布了《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》，如何享受？如何计算？哪些重点需要关注本文给出了回复重点。

长期挂账的6个往来科目如何处理？
往来账长期挂账，不仅有债务风险，还有税务风险！如何正确处理呢？

一文了解旅游业差额征税政策
双节刚过，大家一定是在旅行中度过了愉快的假期！您知道吗？旅游业属于差额征税哦，今天带大家一起来了解下关于旅游业的涉税处理。

不可错过的房地产企业税收风险管理指标
房地产开发企业涉及的税种众多且复杂，对房地产开发企业，通过设置税务管理指标的方式能够更好管控好企业的税务工作，减少规避税务风险，节省企业税费支出，为企业创造价值。

适用先进制造业加计抵减政策，如何申报享受
自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，如何申报享受？附操作流程。

个人所得税，免征！今天起，这35种情况通通不用再交个人所得税了！
个人所得税与企业和个人都息息相关，今天给大家整理了35种免征个人所得税知识点，大家读完这篇文章可以收藏，以后遇到个税问题也能从容应对。

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02 法规注释

关于2023年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知
[工信厅财函〔2023〕 267号]
摘要：自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业。

企业所得税申报事项目录
摘要：根据《中华人民共和国企业所得税法》、《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（2018年第23号）、《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）〉的公告》（2021年第3号）等税收政策规定，国家税务总局、制定《企业所得税申报事项目录》，现予发布，并根据政策调整情况适时更新。

关于延续实施医疗服务免征增值税等政策的公告
[财政部 税务总局公告2023年第68号]
摘要：医疗机构接受其他医疗机构委托，按照不高于地（市）级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务指导价格（包括政府指导价和按照规定由供需双方协商确定的价格等），提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务，可适用《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税
〔2016〕36号）第一条第（七）项规定的免征增值税政策。

财政部 税务总局关于延续实施小额贷款公司有关税收优惠政策的公告
[财政部 税务总局公告2023年第54号]
摘要：对经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税。

关于继续实施企业 事业单位改制重组有关契税政策的公告
[财政部 税务总局公告2023年第49号]
摘要：企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，原企业投资主体存续并在改制（变更）后的公司中所持股权（股份）比例超过75%，且改制（变更）后公司承继原企业权利、义务的，对改制（变更）后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。

关于延续实施中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款增值税政策的公告
[财政部税务总局公告2023年第66号]
摘要：中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款（具体贷款业务清单见附件）取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。

财政部 税务总局关于继续实施部分国家商品储备税收优惠政策的公告
[财政部税务总局公告2023年第48号]
摘要：对商品储备管理公司及其直属库营业账簿免征印花税；对其承担商品储备业务过程中书立的买卖合同免征印花税，对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。

关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告
[财政部 税务总局公告2023年第51号]
摘要：企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下称房地产）转移、变更到改制后的企业，暂不征收土地增值税。

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03 实务案例

股权转让已过追征期判例
宜兴市青龙水泥有限责任公司股东卢园麟于2008年4月将个人股权转让给张惠英，涉及的个人所得税已超过法定追缴期限，不予追征。

建筑工程公司成立32家个体户开票发工资被税务稽查
你单位为便于管理，让各建筑工程项目上的班组负责人先后成立***工程管理服务部、***工程管理服务部等32户个体工商户，并向你单位开具增值税普通发票，用于结算工人的工资，未代扣代缴个人所得税。

自然人股权转让税务筹划被查，20%税率直接飙升至最高35%
你单位以“成本费用凭证无法取得，不能准确核算成本费用”为由，于2021年3月向主管税务机关申请核定经营所得个人所得税，并于当月转让持有的***科技有限责任公司股权，未按规定如实申报缴纳个人所得税。

无充分证据证明开票方虚开，定性违规开票罚款50%
对你公司违反发票管理法规，违规向两家公司开具增值税专用发票使其用于增值税进项税额抵扣导致其少缴增值税税款的涉税违法行为，决定对你公司处受票方少缴税款百分之五十罚款。

无偿转让回迁安置房未申报收入被税务稽查
向原居民无偿转让回迁安置房所有权的行为，视同发生应税行为征收营业税。

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04 税智星亮点

内控与审计
为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了相关法规。

全税种纳税义务发生地点
纳税地点主要根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人的具体纳税地点，本文对各个税种纳税义务发生地点进行了整理归集。

软件企业税收优惠
软件行业以技术为核心，无论是研究开发环节还是后续科技成果转化环节，都有税收优惠政策的大力支持。对软件企业来说，享受税收优惠政策，要掌握政策适用的精准度，才能防范涉税风险，寻求更好发展。

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