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近几日，国家税务总局发布《关于延长2022年7月份增值税留抵退税申请时间的公告》（国家税务总局公告2022年第15号）：为保障扩大全额退还增值税留抵退税行业范围政策顺利实施，方便纳税人申请办理留抵退税，决定将2022年7月份增值税留抵退税申请时间延长至7月份最后一个工作日。今天和大家一起探讨一下企业在适用留抵退税政策时需要注意的问题。

留抵数据准确性问题

增值税期末留抵税额的产生，通常是因为当期进项税额大于当期销项税额。因此，进项税额、销项税额的准确性，会影响留抵税额的计算。在销项税额方面，企业需要关注收入核算的完整、及时和准确。比如视同销售行为、价外费用是否申报纳税，一般计税与简易计税划分以及对应适用税目、税率是否准确等。在进项税额方面，企业需注意扣税凭证是否合规，是否属于可抵扣的范围，应做转出的进项税额是否如数转出等问题。比如，企业购进货物、劳务、服务、无形资产用于免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，对应的进项税额就不能从销项税额中抵扣，应当作进项税额转出处理。

对此，建议企业做好进项税额管理、销项税额确认，自留抵税额产生的初始月份开始，逐月确认进项税额、销项税额计算是否准确，从而确认可退还税款。需要提醒的是，如果企业当年的增值税销项税额或进项税额，与往年相比发生大幅变化，尤其是出现销项税额大幅减少且进项税额大幅增加的情况，应该结合业务实际找出变化原因，进一步核实业务的真实性、发票的合规性，以免出现少计销项多计进项的问题，影响企业合规享受留抵退税优惠。

今天的分享就到这里啦，我们下期再见。

资料标题：每周税讯 7月15日

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